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PRINCIPALES LEYES FISCALES.
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¿CONOCES LAS LEYES FISCALES?

30 Septiembre 2020

¿CONOCES LAS LEYES FISCALES?

Las leyes fiscales, son las que rigen la manera en que el gobierno cobrara los impuestos, los cuales le sirven para financiar las operaciones administrativas de todo gobierno, como son, las escuelas, las calles, las instituciones publicas, etc…

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LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA TITULO I DISPOSICIONES GENERALES.

30 Septiembre 2020

El ARTÍCULO 1 de la ley del impuesto sobre la renta nos dice que tanto personas físicas y morales están obligados al pago del ISR, ya sean residentes en México o en el extranjero de forma temporal o permanente.

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA TITULO I DISPOSICIONES GENERALES.

ESTABLECIMIENTO PERMANENTE, ARTICULO 2. (ANTES 2o.).

Para los efectos de esta Ley, se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios
en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes.

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA TITULO I DISPOSICIONES GENERALES.

¿CUÁNDO SE CONSIDERA ESTABLECIMIENTO PERMANENTE DE ASEGURADORAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO?

Cuándo ésta perciba ingresos por el cobro de primas dentro del territorio nacional u otorgue seguros contra riesgos situados en él, por medio de una persona distinta de un agente independiente.

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA TITULO I DISPOSICIONES GENERALES.

ARTÍCULO 3. No se considerará que constituye establecimiento permanente a un lugar de negocios cuyo único fin sea la realización de actividades de carácter preparatorio o auxiliar respecto a la actividad empresarial del residente en el extranjero.

El ARTÍCULO 4. de la ley de ISR establece que los beneficios de los tratados para evitar la doble tributación solo serán aplicables a los contribuyentes que: Acrediten ser residentes en el país de que se trate y cumplan con las disposiciones del tratado.

ARTÍCULO 6. Los residentes en México podrán acreditar, contra el impuesto que conforme a esta Ley les
corresponda pagar, el impuesto sobre la renta que hayan pagado en el extranjero por los ingresos procedentes de fuente ubicada en el extranjero, siempre que se trate de ingresos por los que se esté obligado al pago del impuesto en los términos de la presente Ley.

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DISPOSICIONES GENERALES, SUJETOS DEL IMPUESTO

30 Septiembre 2020

ARTÍCULO 90. Es una obligación el pago de los impuestos para cualquier residente en México que obtengan ingresos en efectivo o en bienes, también están obligadas al pago del impuesto, las personas físicas residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes, en el país a través de un establecimiento permanente. 

Además están obligadas a informar, en la declaración del ejercicio, sobre los préstamos, los donativos y los premios, obtenidos en el mismo, siempre que éstos, en lo individual o en su conjunto, excedan de $600,000.00.

DISPOSICIONES GENERALES, SUJETOS DEL IMPUESTO

¿EN QUE CASO LAS PERSONAS FISICAS PODRAN SER OBJETO DEL PROCEDIMIENTO DE DISCREPANCIA FISCAL?

ARTÍCULO 91. Las personas físicas podrán ser objeto del procedimiento de discrepancia fiscal cuando se compruebe que el monto de las erogaciones en un año de calendario sea superior a los ingresos declarados por el contribuyente, o bien a los que le hubiere correspondido declarar.

DISPOSICIONES GENERALES, SUJETOS DEL IMPUESTO

ARTÍCULO 92. INGRESOS POR COPROPIEDAD Y SUCESIONES.

Este art. establece que cuando los ingresos de personas físicas deriven de bienes en copropiedad, deberá designarse a uno de los copropietarios como representante común, el que llevará los libros, expedirá y recabará la documentación que señalen las disposiciones fiscales, así como guardar la contabilidad  y efectuar las retenciones de impuestos en el caso de que sea necesario.

Los copropietarios responderán solidariamente por el incumplimiento del representante común.

DISPOSICIONES GENERALES, SUJETOS DEL IMPUESTO

ARTÍCULO 93. EXENCIONES GENERALES.

No se pagará el ISR por la obtención de los siguientes ingresos, ya que para la ley no son considerados como ingresos gravados:

Las prestaciones distintas del salario que reciban los trabajadores del salario mínimo general para una o varias áreas geográficas, calculadas sobre la base de dicho salario, cuando no excedan de los mínimos señalados por la legislación laboral, así como las remuneraciones por concepto de tiempo extraordinario o de prestación de servicios que se realice en los días de descanso sin disfrutar de otros en sustitución, hasta el límite establecido en la legislación laboral, que perciban dichos trabajadores.

DISPOSICIONES GENERALES, SUJETOS DEL IMPUESTO
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LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

30 Septiembre 2020

ARTICULO 1. Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:

  • Enajenen bienes.
  • Presten servicios independientes.
  • Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
  • Importen bienes o servicios.

El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%, El contribuyente trasladará dicho impuesto, en forma expresa y por separado, a las personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporalmente, o reciban los servicios.

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

ARTÍCULO 2. DEROGADO (TASA DEL 0%)

El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes.

ARTÍCULO 2-A.

El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere esta Ley, cuando se realicen actividades de enajenación, prestación de servicios independientes, pasteurización de leche, entre otros.

 

TASA DEL 16% AL CONSUMO DE ALIMENTOS.
 
Se aplicará la tasa del 16% a la enajenación de los alimentos a que se refiere el presente artículo preparados para su consumo en el lugar o establecimiento en que se enajenen, inclusive cuando no cuenten con instalaciones para ser consumidos en los mismos, cuando sean para llevar o para entrega a domicilio.
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

REQUISITOS PARA QUE SEA ACREDITABLE EL IVA.

ARTÍCULO 5. Para que sea acreditable el impuesto al valor agregado deberán reunirse los siguientes requisitos:

  • Que el impuesto al valor agregado corresponda a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realización de actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%.
  • Que el impuesto al valor agregado haya sido trasladado expresamente al contribuyente y que conste por separado en los comprobantes a que se refiere la fracción III del artículo 32 de esta Ley.
  • Que el impuesto al valor agregado trasladado al contribuyente haya sido efectivamente pagado en el mes de que se trate.
  • Tratándose del impuesto al valor agregado trasladado que se hubiese retenido conforme al artículo 1o.-A de esta Ley, dicha retención se entere en los términos y plazos establecidos en la misma, con excepción de lo previsto en la fracción IV de dicho artículo. El impuesto retenido y enterado, podrá ser acreditado en la declaración de pago mensual siguiente a la declaración en la que se haya efectuado el entero de la retención.
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
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CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION TITULO I, DISPOSICIONES GENERALES.

30 Septiembre 2020

SUJETOS DEL IMPUESTO ARTICULO 1. Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas, las disposiciones de este Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que México sea parte. Sólo mediante ley podrá destinarse una contribución a un gasto público específico.

 

ARTICULO 2. Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:

  • Definición de impuestos.
  • Aportaciones de seguridad social.
  • Contribuciones de mejoras.
  • Derechos.
  • Aportaciones de seguridad social.
  • Accesorios de las contribuciones.
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION TITULO I, DISPOSICIONES GENERALES.

CONCEPTO DE APROVECHAMIENTOS ARTICULO 3. Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.

Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que se refiere el séptimo párrafo del artículo 21 de este Código, que se apliquen en relación con aprovechamientos, son accesorios de éstos y participan de su naturaleza.

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION TITULO I, DISPOSICIONES GENERALES.

MOMENTO DE CAUSACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES Y FECHA DE PAGO.

ARTICULO 6. Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.

INICIACION DE LA VIGENCIA.

ARTICULO 7. Las leyes fiscales, sus reglamentos y las disposiciones administrativas de carácter general, entrarán en vigor en toda la República el día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Federación, salvo que en ellas se establezca una fecha posterior.

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION TITULO I, DISPOSICIONES GENERALES.

REFERENCIA:

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION TITULO I, DISPOSICIONES GENERALES.
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